El Diario Oficial de la Unión Europea (DOUE) del 16 octubre publica las Conclusiones del Consejo sobre la lista revisada de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales. El Consejo de la UE subraya la importancia de promover y reforzar las normas de buena gobernanza fiscal —en particular en el ámbito de la equidad y la transparencia fiscales— y de luchar contra el fraude, la evasión y la elusión fiscales, tanto a escala de la UE como a escala mundial.
Celebra los progresos realizados en los países y territorios pertinentes gracias a la adopción de medidas activas dentro de los plazos acordados, en particular en lo que se refiere al cumplimiento de los criterios de transparencia fiscal establecidos para la elaboración de la lista de la UE. Destaca el cumplimiento de todos los criterios de inclusión en la lista por parte de una serie de países y territorios incluidos en ella desde 2017, lo que ha dado lugar a su retirada de la lista; además, se congratula de las medidas y los compromisos que han adoptado recientemente algunos países y territorios que llevan largo tiempo en la lista, y los anima a que sigan trabajando para resolver las cuestiones pendientes de cara a futuras actualizaciones de la lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales.
Pero lamenta que algunos países y territorios sigan siendo no cooperadores a efectos fiscales y que otros hayan incumplido sus compromisos con el Grupo Código de Conducta o las normas internacionales, en particular en lo que respecta al intercambio de información previa petición, a la reforma de los regímenes fiscales perniciosos o a la aplicación de los requisitos en materia de actividad económica establecidos en el criterio. E invita a dichos países y territorios a colaborar con el Grupo Código de Conducta para resolver las cuestiones pendientes.5.
Lamenta que, con un Estado miembro, Turquía, no haya realizado ningún avance respecto del intercambio automático efectivo de información. Reitera su petición a Turquía de que instaure las relaciones de intercambio automático de información que aún no ha entablado con un Estado miembro (en alusión a Grecia, a la que no cita) y respete plenamente los requisitos establecidos en las Conclusiones del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros de los días 22 de febrero y 5 de octubre de 2021, 24 de febrero y 4 de octubre de 2022, 14 de febrero y 17 de octubre de 2023, 20 de febrero y 8 de octubre de 2024, 18 de febrero y 10 de octubre de 2025 y 17 de febrero de 2026.
Insiste en que el intercambio automático efectivo de información con todos los Estados miembros es una condición que Turquía debe respetar para cumplir la lista de criterios de la UE.
Lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales
- 1. Samoa Americana: no realiza ningún intercambio automático de información financiera ni se ha comprometido a resolver esta cuestión.
- 2. Anguila: no cuenta con una calificación del Foro Global de al menos "conforme en gran medida" en lo que respecta a las obligaciones de intercambio de información previa petición. Anguila facilita estructuras y mecanismos extraterritoriales destinados a atraer beneficios que no reflejan una actividad económica real, al no haber adoptado todas las medidas necesarias para garantizar la aplicación efectiva de los requisitos en materia de actividad económica
- 3. Guam: no realiza ningún intercambio automático de información financiera, y esta cuestión aún no ha sido resuelta.
- 4. Palaos: no ha firmado ni ratificado el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, en su versión modificada, y todavía no ha resuelto esta cuestión.
- 5. Federación de Rusia: tiene un régimen fiscal preferente pernicioso (sociedades de cartera internacionales) y todavía no ha resuelto esta cuestión.
- 6. Islas Turcas y Caicos: facilitan estructuras y mecanismos extraterritoriales destinados a atraer beneficios que no reflejan una actividad económica real, al no haber adoptado todas las medidas necesarias para garantizar la aplicación efectiva de los requisitos en materia de actividad económica.
- 7. Islas Vírgenes de los EEUU: no realizan ningún intercambio automático de información financiera, y esta cuestión aún no ha sido resuelta. Tienen regímenes fiscales preferentes perniciosos (programa de desarrollo económico, empresas exentas, Ley Reguladora del Centro Bancario Internacional), y no se han comprometido a resolver esta cuestión.
- 8. Vanuatu: facilita estructuras y mecanismos extraterritoriales destinados a atraer beneficios que no reflejan una actividad económica real y todavía no ha resuelto esta cuestión.
- Situación actual de la cooperación con la UE respecto de los compromisos asumidos por países y territorios cooperadores en lo que respecta a la aplicación de los principios de buena gobernanza fiscal:
- Turquía: está previsto que el siguiente país intercambie información de manera efectiva con los veintisiete Estados miembros de conformidad con el calendario
- Jordania y Montenegro se han comprometido a subsanar las deficiencias detectadas y a obtener calificaciones jurídicas positivas ("en vigor" o "en vigor, pero necesita mejoras") en lo que se refiere a los requisitos básicos 1 y 2 relativos al intercambio automático de información sobre cuentas financieras, a tiempo para incluir esas calificaciones en el informe de revisión por pares relativo al intercambio automático de información sobre cuentas financieras que el Foro Global publicará en 2026.
- Montenegro, Panamá, Vietnam se encuentran a la espera de una revisión en profundidad por parte del Foro Global
- Islas Vírgenes Británicas se ha comprometido a dar los pasos necesarios para pedir y que se le conceda, a más tardar el 15 de febrero de 2027, una revisión en profundidad por parte del Foro Global con miras a elevar su calificación general en lo que respecta al intercambio de información previa petición hasta al menos "conforme en gran medida" en el plazo previsto
- Esuatini (zona económica especial), que se había comprometido, en el marco del Foro sobre Prácticas Fiscales Perniciosas (FPFP), a modificar o derogar a más tardar el 31 de diciembre de 2023 un régimen fiscal preferente, está a la espera de la evaluación final del FPFP.
- Estado de Brunéi Darusalam se comprometió a modificar o derogar su régimen pernicioso de exención de rentas de origen extranjero a más tardar el 31 de diciembre de 2025, y se le concedió de plazo hasta el 22 de diciembre de 2026 para completar su reforma, en particular en lo que respecta al tratamiento de las plusvalías de origen extranjero, con efecto retroactivo a partir del 1 de enero de 2026.
- Prevención de la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios:
- Groenlandia, Jordania y Marruecos se han comprometido a subsanar las deficiencias detectadas en sus marcos internos en lo relativo a los informes país por país a tiempo para que esto se incluya en el informe de revisión por pares de la acción 13 del Marco Inclusivo sobre BEPS que se publicará en otoño de 2026
- Vietnam se ha comprometido a abordar las recomendaciones generales sobre las partes B(1) y B(2) de los Términos de Referencia para los informes país por país del Marco Inclusivo a tiempo para que esto se incluya en el informe de revisión por pares de la acción 13 que se publicará en otoño de 2027.